Друга група єдиного податку: переваги, обмеження та типові помилки підприємців

Друга група єдиного податку залишається одним із найпопулярніших режимів оподаткування для малого бізнесу в Україні. Вона приваблює фіксованими платежами, відносно широким колом дозволених видів діяльності та помірним адміністративним навантаженням. Детальніше про те, на що варто звертати увагу ще до переходу на цей режим, розповідає матеріал Школи бізнесу Нова пошта https://online.novaposhta.education/blog/fop-2-grupa-na-shho-treba-zvertati-uvagu-pidpriemcyu-pered-viborom, а в цій статті розберемо ключові умови, обмеження та помилки, яких припускаються підприємці.

Умови та податкове навантаження у 2026 році

На другій групі може працювати ФОП, який надає послуги населенню або іншим платникам єдиного податку, виробляє чи продає товари, а також працює у сфері ресторанного господарства. Річний ліміт доходу у 2026 році становить 7 211 598 грн (834 мінімальних зарплати). Кількість найманих працівників не може перевищувати 10 осіб.

Щомісячне податкове навантаження складається з трьох обов’язкових платежів: єдиний податок — до 1 729,40 грн (20% від МЗП 8 647 грн), військовий збір — 864,70 грн (10% від МЗП), ЄСВ — 1 902,34 грн (22% від МЗП). Разом це 4 496,44 грн на місяць. Єдиний податок і військовий збір сплачуються щомісяця до 20 числа. ЄСВ сплачується щокварталу — не пізніше 19 числа місяця, наступного за кварталом.

Декларація подається раз на рік — протягом 60 днів після закінчення звітного року.

Головне обмеження щодо клієнтів

Найпоширеніша пастка для підприємців на другій групі — обмеження щодо надання послуг. Товари продавати можна будь-кому. Але послуги дозволено надавати лише фізичним особам та платникам єдиного податку. Надавати послуги юридичним особам та ФОП, які перебувають на загальній системі оподаткування, заборонено. Під заборону підпадають і нерезиденти: іноземні компанії та фізичні особи-нерезиденти не входять до дозволеного кола клієнтів для послуг.

Якщо кошти надійшли від забороненого контрагента за послуги, такий дохід оподатковується за ставкою 15%, а підприємець зобов’язаний перейти на іншу групу або загальну систему.

Типові помилки підприємців

1. Перша помилка — робота із забороненими клієнтами. Підприємці нерідко не перевіряють систему оподаткування контрагента і надають послуги ТОВ на загальній системі або іноземним замовникам. Це пряме порушення умов перебування на другій групі.
2. Друга помилка — отримання доходу до офіційного переходу на другу групу. Групу реєструють з першого числа наступного місяця після подачі заяви. Платіж, отриманий до цієї дати, вважається доходом на загальній системі.
3. Третя помилка — ігнорування окремих заборонених видів діяльності саме для другої групи: ріелторські послуги, інтернет-провайдинг, діяльність з ювелірними виробами з дорогоцінних металів та каміння.

Розуміння умов другої групи і дотримання обмежень щодо кола клієнтів дає підприємцю стабільний і передбачуваний режим роботи без ризику втратити спрощену систему оподаткування.